Какие налоги надо платить продавцам на маркетплейсах Wildberries, Ozon, Беру, AliExpress, KazanExpress

 

Маркетплейсы преимущественно работают с тремя категориями поставщиков – ООО, ИП и самозанятые лица. Обязательным условием сотрудничества является наличие регистрации в налоговой службе. Вести бизнес нелегально на сайте торговой площадки Wildberries, Ozon, Беру, AliExpress или KazanExpress не получится. Маркетплейсы тщательно подходят к вопросу отбора поставщиков. Малейшее нарушение закона грозит предпринимателю исключением из партнерской сети.

Каждый продавец на маркетплейсе использует наиболее выгодный режим налогообложения для онлайн-продаж. Например, в магазине одежды и обуви «Wildberries» можно использовать общую (ОСНО) или упрощенную систему налогообложения (УСН). На сайте AliExpress также применяется единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и налог на профессиональный доход (НПД).

 

ОСНО 

Общая система налогообложения используется по умолчанию. Налоговый режим охватывает сразу три вида налога – НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Переход на УСН осуществляется по заявлению предпринимателя. Оно подается в течение месяца с момента регистрации юридического лица (ООО) или ИП. Подать заявление можно путем личного обращения в отделение налоговой инспекции, по почте или в электронном виде (приказ ФНС РФ от 18.01.2013 № ММВ-7-6/20).

Переход с одного налогового режима на другой осуществляется не позднее 31 декабря календарного года (ст.346.13 НК РФ). Несвоевременная подача заявления исключает возможность перехода на другой режим налогообложения до конца года.

ОСНО больше подходит юридическим лицам. Например, если предприятие использует вычеты по НДС, имеет доходы свыше 150 млн. руб. в год или более 100 сотрудников в штате. Сюда также относятся виды хозяйственной деятельности, которые не подпадают под другие налоговые режимы.

Для справки! Интернет-магазин «Wildberries» является плательщиком НДС. Однако маркетплейс работает на агентском договоре. Выплата НДС производится исходя из размера вознаграждения, а не стоимости реализованной продукции. Следовательно, не имеет значения, какую форму налогообложения использует продавец на wb.

 

УСН

Упрощенная система налогообложения является наиболее популярной среди представителей малого и среднего бизнеса. Она отличается небольшой налоговой нагрузкой и простой формой отчетности. Предприниматель платит всего 1 налог. Переход на УСН осуществляется только по заявлению (форма №26.2-1). Образец уведомления доступен по ссылке. 

Этот налоговый режим предполагает два способа начисления налогов:

  1. «Доходы». Ставка налога составляет 6% от всех видов дохода. Налоговый режим подходит предпринимателям с небольшими расходами. Так как он не учитывает затраты по бизнесу. Кроме того, предприниматель может снизить размер авансовых платежей по налогу за счет страховых взносов. А работодатели могут уменьшить размер налога до 50%. Если размер годового дохода превысит 300 000 р., предпринимателю предстоит доплатить 1% на ОПС. Сумма доплаты рассчитывается исходя из полученной разницы. Например, (400 000 — 300 000) × 1% = 1 000 р. Взносы необходимо заплатить независимо от наличия дохода. Исключением является отсутствие деятельности у юридического лица. Однако предприятию придется регулярно сдавать нулевые отчеты в налоговую инспекцию, а также писать заявление на отпуск за свой счет.
  2. «Доходы минус расходы». Ставка налога составляет 15%. В отдельных регионах России действует пониженная процентная ставка. Расчеты делаются с учетом всех доходов и расходов налогоплательщика. Этот налоговый режим подходит тем субъектам предпринимательства, у которых издержки по отношению к доходам превышают 60%. Однако расходы должны иметь прямое отношение к основному виду деятельности предприятия. Сюда относятся затраты на транспортировку, комиссия Wildberries, аренда помещений, заработная плата сотрудников (письмо Минфина РФ от 22.07.2019 №03-11-11/54491). При этом продажа товаров и получение оплаты должно подтверждаться соответствующими документами (товарные чеки, акты выполненных работ). Порядок признания доходов и расходов закреплен ст.346.17 НК РФ. При отсутствии документов предприниматель не сможет учитывать понесенные издержки.

 

На заметку! На УСН «Доходы минус расходы» допускается уменьшение налоговой базы до 1% (ст.346.18 НК РФ).

Подробнее об условиях применения и порядке перехода на УСН читайте на сайте Федеральной налоговой службы.

 

НПД

Налог на профессиональный доход разработан исключительно для самозанятых лиц. Впервые его ввели в 2019 году. Процентная ставка по НПД составляет 4% (доходы от физлиц) и 6% (доходы от ИП или юр лиц.). Начисление налога производится автоматически в мобильном приложении. Налоговый режим можно использовать без регистрации ИП.  Лимит по сумме годового дохода составляет 2,4 млн. руб. Месячные ограничения не предусмотрены. Больше полезной информации о НПД доступно по ссылке.

 

Особенности налогообложения при работе с маркетплейсами

Ведение предпринимательской деятельности на сайтах электронной коммерции имеет свои особенности. Сюда относится налогооблагаемая база, способ и дата оплаты налогов, а также кто именно выступает налогоплательщиком. Рассмотрим по отдельности каждый вопрос.

 

С какой суммы нужно платить налог

Налог платится с общей суммы продаж на торговой площадке. Т. е. продавцу нужно учитывать совокупную выручку за конкретный период времени. Данные о товарообороте отображаются в отчетности. При этом сумма фактических поступлений на счет предпринимателя может отличаться. В чем же причина? На счет продавца поступает сумма за вычетом комиссии торговой площадки типа Wildberries, расходов за доставку и хранение товара, иных издержек.

Предприниматели, которые платят налоги с полученной суммы, часто попадают в поле зрения налоговой службы. Им по почте приходит извещение о доначислении налога. Причина – налогооблагаемой базой является общая сумма, уплаченная покупателем. Предприниматель обязан платить налог также с комиссии, которую получает торговая площадка.

Исключением является работа по договору оказания услуг, поручения или купли-продажи. В таком случае налогооблагаемой базой выступает сумма, поступившая от продажи товара. А комиссионное вознаграждение становится налогооблагаемой базой маркетплейса.

Способы оплаты налогов

Произвести уплату налога можно в отделении банка, на сайте ФНС России или через интернет-банкинг.

В качестве альтернативы можно использовать платежные терминалы или сторонние сервисы. Например, сайт «Госуслуги». Инструкция об оплате налогов через сервис ЕПГУ доступна по ссылке.

Кто должен платить налоги

Плательщиком налогов выступает субъект хозяйственной деятельности, который получает доход от коммерческой деятельности на сайте электронной коммерции. Однако здесь многое зависит от конкретной торговой площадки и статуса продавца. Маркетплейсы могут быть как самостоятельными налогоплательщиками, так и выступать в качестве налогового агента. Например, если на сайте в роли продавцов выступают физические лица. При этом источник выплаты дохода гражданам является торговая площадка (письмо Минфина России о 09.06.2018 №03-04-05/39853).

Например, торговая площадка «Wildberries» работает на агентском договоре. Следовательно, плательщиком налогов является предприниматель. Аналогичная ситуация с маркетплейсом Ozon. Функция агрегаторов – участие в расчетах. Предпринимателям важно следить за тем, чтобы этот нюанс был отображен во всех договорах с участниками торговой платформы.

На заметку! Организации могут производить оплату налога за третьих лиц (ст.45 НК РФ). Действие можно выполнить на сайте ФНС России.

За какой период нужно платить налоги 

При оплате налогов нужно учитывать налоговый режим, который использует предприниматель в 2021 году:

Налоговый режим/ период ОСНО  

УСН

 

 

 

НПД

Налог на прибыль НДС (ежемесячно)
Первый квартал 28 апреля 25 апреля-июня 25 апреля Налог нужно платить до 25 числа, следующего за отчетным периодом.
Полгода 28 июля 26 июля-сентября 25 июня
Девять месяцев 28 октября 25 октября-декабря 25 октября
Полный год 29 марта 2022 года  25 января-февраля Организации – 31 марта 2022 года

 

ИП – 30 апреля 2022 года

 

Сюрпризы для покупателей: возвраты причисляют к доходам из-за границы

Многие площадки берут с покупателей предоплату за заказанные товары. Если вещь не подошла клиенту, то маркетплейс возвращает деньги на карту. В сети начали появляться интересные сообщения от покупателей из Беларуси. Налоговая инспекция причисляет возврат денег к доходам, полученным из-за границы. Соответствующие данные отображаются в налоговой декларации. Следовательно, налогоплательщики должны заплатить налог с полученной на счет суммы.

Теперь физическим лицам предстоит доказывать сотрудникам налоговой службы, что на деле это не доход, а возврат суммы. Во избежание подобных проблем, необходимо сохранять документы, подтверждающие операцию. Например, выписку из банковского счета. Это касается любых поступлений из-за границы, которые не подпадают под налогообложение.

Вопросы и ответы

 

№1. Какой налоговый режим подходит для работы с Wildberries или Ozon?

Субъекты предпринимательской деятельности могут использовать ОСНО или УСН. Второй вариант наиболее выгодный. Однако его могут использовать далеко не все компании на сайте wb ru или Озон. Детали применения упрощенной системы налогообложения можно узнать на портале ФНС.

 

№2. Можно ли использовать ПСН для работы на Wildberries или Ozon?

Патентная система налогообложения распространяется только на розничную торговлю, которая осуществляется через объекты стационарной торговой сети (ст.346.43 НК НФ). Продажа товаров по каталогам Wildberries или Озон через телемагазины и компьютерные сети не допускается.

Однако субъекты предпринимательства могут совмещать два режима налогообложения. Например, ПСН и УСН. Следовательно, продажа товаров на сайте будет происходить по упрощенной системе налогообложения.

 

№3. Как изменить систему налогообложения на сайте Озон?

Вам нужно войти в учетную запись пользователя и нажать значок «Сообщения» в нижней части экрана. Затем выбрать вкладку «Создать заявку». Здесь выбираем тему «Финансы» → «Изменить реквизиты». Далее, к смс нужно прикрепить документ, подтверждающий смену режима налогообложения. Например, извещение о переходе на УСН (форма №26.2-7)

 

№4. Какие торговые площадки работают с самозанятыми лицами?

С данной категорией продавцов работают следующие площадки – Wildberries, Ozon и AliExpress. Маркетплейс «Беру» не работает с самозанятыми гражданами и физическими лицами. Отказался от сотрудничества с самозанятыми и сайт KazanExpress

 

№5. Какой договор заключают торговые площадки с партнерами?

Большинство маркетплейсов заключают с партнерами агентский договор. Среди них – Wildberries, Ozon, Беру, AliExpress и KazanExpress.